Vivemos na Escócia e possuímos em conjunto duas propriedades, uma das quais foi declarada como segunda casa quando comprada em 2017. Nenhuma delas tem hipoteca.
Estamos em uma relação de coabitação entre pessoas do mesmo sexo, mas não somos casados nem temos uma parceria civil.
Estou semi-aposentado este ano. Continuaremos no relacionamento, mas passarei mais tempo em nossa propriedade na cidade enquanto meu companheiro continuará trabalhando em tempo integral e morando em nossa propriedade rural.
Gostaríamos, portanto, de presentear um ao outro a nossa parte de uma das propriedades, para que cada um tenhamos a propriedade plena de uma casa.
Estaremos sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital sobre as propriedades agora ou no futuro? Em caso afirmativo, há algo que eu possa fazer para resolver isso? ST por e-mail
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Segundas residências: o segundo imóvel deste leitor poderá ser sujeito ao Imposto sobre Ganhos de Capital se transferido para o seu sócio
Harvey Dorset, de This is Money, responde: Ao transferir essas propriedades, você poderá ser responsabilizado por imposto sobre ganhos de capital (CGT).
Isso será influenciado pelo fato de vocês dois viverem oficialmente juntos em um deles.
A casa de uma pessoa não está sujeita à CGT porque se qualifica para isenção de residência privada. Você poderá se beneficiar disso quando um parceiro repassar sua parte para o outro.
As segundas residências estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital. É importante ressaltar que o segundo imóvel será tributado em relação a qual de vocês doar sua parte na segunda casa.
O imposto sobre ganhos de capital é pago sobre o aumento do valor de um ativo pela pessoa que dele dispõe.
Se a pessoa que faz a doação estiver na faixa tributária mais alta, pagará 24% sobre os ganhos sobre o valor da propriedade, em comparação com 18% sobre a alíquota básica.
É importante observar que você tem um subsídio isento de impostos sobre ganhos de capital de £ 3.000 a cada ano, mas o aumento no valor de uma casa provavelmente superará substancialmente esse valor.
Em termos de redução de sua eventual fatura tributária, uma opção que está à sua disposição é casar-se ou firmar parceria civil. Isso permitiria que você se beneficiasse da possibilidade de transferir a propriedade do imóvel sem incorrer em uma fatura da CGT.
É claro que esse curso de ação pode não ser adequado para você, mas se você estiver considerando isso de qualquer maneira, esse poderá ser outro benefício de fazê-lo.
This is Money conversou com dois consultores financeiros para descobrir como você pode reduzir sua conta de CGT.
Benefício de casamento: Neil Winstanley diz que casais podem transferir ativos sem responsabilidade da CGT
Neil Winstanley, planejador financeiro credenciado da Quilter Cheviot, responde: Ao considerar a transferência de propriedades de propriedade conjunta para propriedade individual, há uma série de factores importantes a considerar em relação à CGT.
Na sua situação, onde possui dois imóveis e um é classificado como residência principal, é fundamental avaliar primeiro se o segundo imóvel alguma vez foi declarado como residência principal.
Se esta declaração fosse feita dentro dos primeiros dois anos de propriedade, poderia potencialmente reduzir o CGT a pagar através de “alívio de residência privada”.
Como você pretende passar da propriedade conjunta para a propriedade única de ambas as propriedades, há alguns fatores a serem considerados.
Em primeiro lugar, a CGT não se aplica à venda da sua residência principal, pelo que a transferência da propriedade deste imóvel não deverá implicar qualquer ganho tributável. No entanto, as coisas são um pouco diferentes para propriedades adicionais, uma vez que a transferência é tratada como uma alienação para fins de CGT.
No seu caso, como o segundo imóvel é de propriedade conjunta e você não é casado ou tem união estável, o processo de doação provavelmente acionaria uma cobrança de CGT. Os casais casados ou em parceria civil podem transferir bens entre si sem acionar uma cobrança de CGT.
No cálculo do ganho, o valor a cobrar baseia-se na diferença entre o valor atual de mercado do imóvel e o seu preço de compra original, deduzidos de quaisquer custos qualificados envolvidos.
O ganho tributável é então adicionado ao valor do rendimento tributável da parte relevante e tributado a 14 por cento ou 24 por cento, dependendo do seu rendimento mais amplo. Para quem ganha mais, aplica-se a alíquota de 24 por cento, enquanto aqueles que recebem uma alíquota básica de imposto de renda podem enfrentar uma cobrança de 14 por cento.
Dando o nó? Casais casados ou em parceria civil podem transferir bens entre si sem cobrança de CGT – portanto, se o casamento estiver previsto, pode valer a pena considerar
Estaria disponível uma isenção anual de £3.000, a menos que utilizada noutro local, e também vale a pena notar que estas taxas podem estar sujeitas a alterações em orçamentos futuros, especialmente dadas as especulações em curso sobre ajustamentos à CGT.
Outro ponto digno de nota é o imposto municipal. Nos últimos anos, tem havido um aumento no número de autoridades locais que aplicam taxas duplas a segundas propriedades e isto pode representar um custo adicional caro.
Ao passar da propriedade conjunta para a propriedade individual e, posteriormente, designar cada casa como residência privada principal, é provável que este encargo adicional possa ser evitado.
Eu sugeriria que é crucial procurar o conselho de um revisor oficial de contas antes de tomar qualquer medida sobre este assunto, pois eles podem ajudar a esclarecer a sua responsabilidade exata da CGT e garantir que você está aproveitando ao máximo quaisquer benefícios ou isenções potenciais.
Sua situação envolve múltiplas variáveis, incluindo a natureza do seu relacionamento, a situação das propriedades e as próximas propostas orçamentárias que podem alterar as obrigações fiscais.
Um contador pode ajudar a garantir que você tenha uma visão abrangente das implicações fiscais e orientá-lo sobre a abordagem mais benéfica para a transferência de propriedade de suas propriedades.
Como funciona a situação fiscal
Regra dos sete anos: Natalie Donnell alerta que o presente pode estar sujeito a imposto sobre herança
Natalie Donnell, consultora financeira independente da Flying Colors, responde: Como casal não casado, haverá ganhos de capital e implicações fiscais sobre herança.
Isto deve ser cuidadosamente considerado, uma vez que o parceiro que doa a sua parte da residência principal tem menos probabilidades de estar sujeito a impostos do que aquele que doa a segunda casa.
Residência principal:
Se você transferir a propriedade da sua residência principal para propriedade exclusiva, não haverá responsabilidade fiscal sobre ganhos de capital, pois esta transação beneficiará de isenção de residência privada.
No entanto, metade do valor da transferência de propriedade será considerada uma “transferência potencialmente isenta” para efeitos de imposto sucessório.
Se o valor do presente vitalício estiver dentro da faixa de taxa nula de £ 325.000, não haverá imposto a pagar. Mas se o valor da doação ultrapassar a faixa de taxa nula, o valor excedente estará sujeito a redução gradual.
Esta redução fiscal é aplicável quando o imposto sobre herança é devido sobre uma doação feita nos sete anos anteriores à morte do doador e reduz o imposto a pagar sobre a parcela das doações que excede a faixa de alíquota nula do imposto sobre herança.
O valor da doação ficará fora do patrimônio para fins de imposto sobre herança se o doador sobreviver por 7 anos.
| Data do presente até a data do falecimento | Imposto devido |
|---|---|
| 3-4 anos | 32 por cento |
| 2-5 anos | 24 por cento |
| 5-6 anos | 16 por cento |
| 6-7 anos | 8 por cento |
Segunda casa:
Se você transferir a propriedade de sua segunda casa para propriedade exclusiva e o valor da casa tiver aumentado desde a compra em 2017, o imposto sobre ganhos de capital será devido sobre a metade do valor doada.
O valor dependerá do aumento de valor, do qual 50 por cento serão considerados aplicáveis a cada semestre. Você pode reduzir isso deduzindo metade de quaisquer custos associados à compra, como taxas de agente imobiliário e advogado, imposto sobre transações de terrenos e edifícios, bem como quaisquer custos de renovação da propriedade.
Cada um de vocês tem um subsídio anual para ganhos de capital de £ 3.000 no ano fiscal atual, o que significa que apenas os ganhos acima disso estarão sujeitos a impostos.
Opções: A opção mais óbvia para mitigar as implicações fiscais sobre ganhos de capital e herança seria considerar a celebração de uma parceria civil. Se isso é algo que você está considerando no futuro, então pode ser prudente adiar a separação das casas para mais tarde.
Você não estaria sujeito a imposto sobre ganhos de capital ou herança quando as propriedades fossem transferidas para um cônjuge ou parceiro civil, pois estes se beneficiariam da isenção do cônjuge ou parceiro civil.
Outra opção a considerar é se houver uma diferença na situação do imposto de renda, onde um de vocês está pagando uma taxa mais baixa do que o outro.
Neste cenário, a forma mais eficiente em termos fiscais de transferir a propriedade das propriedades seria o contribuinte mais baixo transferir a sua parte na propriedade da segunda habitação, o que atrairá o imposto sobre mais-valias, em vez da residência principal. Portanto, uma parte maior do ganho estaria sujeita a um imposto sobre ganhos de capital de 18 por cento, em oposição à taxa mais elevada de 24 por cento.
Esta pode ser uma área complexa do planeamento financeiro, e recomendo vivamente que procure aconselhamento profissional para considerar a melhor estratégia para mitigar a responsabilidade fiscal, com base nas suas circunstâncias pessoais.
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